住房公积金的概念、意义、特征

住房公积金是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体及其在职职工缴存的长期住房储金。

职工个人缴存的住房公积金以及单位为其缴存的住房公积金，实行专户存储，归职工个人所有。

住房公积金制度是我国城镇住房制度改革的基本内容，实行住房公积金制度有利于转变住房分配体制，有利于住房资金的积累、周转和政策性住房贷款制度的建立，有利于提高职工购建住房支付能力，促进住房建设。住房公积金作为一种强制实行、定向使用的个人住房储金，建立了职工的自我保障机制，可以增强职工适应住房商品化进程，解决自身住房问题、提高居住水平的能力，同时社会消费结构也得到合理调整，职工退休后的社会福利事业得到改善和加强，有利于人民群众安居乐业和社会的安定团结。  

住房公积金具有两个特征：一是积累性，即住房公积金虽然是职工工资的组成部分，但不以现金形式发放，并且必须存入住房公积金管理中心在受委托银行开设的专户内，实行专户管理。二是专用性。住房公积金实行专款专用，存储期间只能按规定用于购、建、大修自住住房，或交纳房租。职工只有在离退休、死亡、完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系或户口迁出原居住城市时，才可提取本人帐户内的住房公积金。

住房公积金的用途

应当用于职工购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用。

住房公积金的缴存

职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5％；有条件的城市，可以适当提高缴存比例。具体缴存比例由住房公积金管理委员会拟订，经本级人民政府审核后，报省、自治区、直辖市人民政府批准。

职工扣缴部分在缴纳个人所得税前扣除，不计入纳税基数。当年缴存的住房公积金按活期计息，往年结存的住房公积金按银行3个月整存整取利率计算，免征利息所得税。

单位不办理住房公积金缴存登记或者不为本单位职工办理住房公积金账户设立手续的，由住房公积金管理中心责令限期办理；逾期不办理的，处1万元以上5万元以下的罚款。单位逾期不缴或者少缴住房公积金的，由住房公积金管理中心责令限期缴存；逾期仍不缴存的，可以申请人民法院强制执行。

住房公积金的管理

实行住房公积金管理委员会决策、住房公积金管理中心运作、银行专户存储、财政监督的原则。

可以提取住房公积金账户内的存储余额的情形

（一）购买、建造、翻建、大修自住住房的；

（二）离休、退休的；

（三）完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；

（四）出境定居的；

（五）偿还购房贷款本息的；

（六）房租超出家庭工资收入的规定比例的。

依照前款第（二）、（三）、（四）项规定，提取职工住房公积金的，应当同时注销职工住房公积金账户。

职工死亡或者被宣告死亡的，职工的继承人、受遗赠人可以提取职工住房公积金账户内的存储余额；无继承人也无受遗赠人的，职工住房公积金账户内的存储余额纳入住房公积金的增值收益。

住房公积金贷款

职工申请住房公积金贷款的条件：用于购买、建造、翻建、大修自住住房；申请贷款前连续缴存住房公积金的时间不少于六个月 、累计缴存住房公积金的时间不少于两年；住房公积金贷款申请人应当有相当于购买住房价格的20%或以上的自筹资金；若配偶一方申请了住房公积金贷款，在其未还清贷款本息之前，配偶双方均不能再获得住房公积金贷款。

住房公积金管理中心应当自受理申请之日起15日内作出准予贷款或者不准贷款的决定，并通知申请人；准予贷款的，由受委托银行办理贷款手续。